Opciones De Acciones Benéficas

Si usted está planeando hacer una contribución relativamente sustancial a una organización benéfica, tal como iglesia / sinagoga, universidad, hospital, u otra organización caritativa calificada, usted Debe considerar la donación de acciones apreciadas de su cartera de inversión en lugar de efectivo. Sus beneficios fiscales de la donación se puede aumentar y la organización será tan feliz de recibir el stock. Esta herramienta de planificación fiscal se deriva de la regla general de que la deducción por una donación de propiedad a la caridad es igual al valor justo de mercado de la propiedad donada. Donde la propiedad donada es ganancia de propiedad, el donante no tiene que reconocer la ganancia en la propiedad donada. Estas normas permiten duplicar, por así decir, los beneficios fiscales: Una deducción de caridad, además de evitar el impuesto sobre la apreciación en valor de la propiedad donada. Veamos un ejemplo: Tom y Jerry son hermanos, y cada uno quiere hacer una contribución caritativa a su caridad favorita. Tom quiere donar a su alma mater de colegio, mientras que Jerry quiere dar a su iglesia. Tanto Tom como Jerry compraron acciones en XYZ Corp. en abril de 1996 por 5.000 cada uno. Las inversiones de Tom y Jerrys ahora tienen un valor justo de mercado de 20,000 cada una. Para hacer su contribución caritativa, Tom decide vender sus acciones en XYZ Corp. Tom realiza una ganancia de 15,000 en esas acciones. Tom ahora tiene que lidiar con el Tío Sam, y se le requerirá que bifurque más de 3.000 en impuestos federales sobre esta ganancia de 15.000 (20 ganancias de capital). Tom toma entonces el resto de estos fondos en la cantidad de 17,000 y escribe un cheque a su alma mater por esta cantidad. Suponiendo que Tom está en el rango de impuestos de 28, Tom realizará un ahorro de impuestos de 4.760 en la deducción de donación de 17.000. Jerry, por otro lado, ha hecho arreglos con su iglesia para donar sus acciones de XYZ Corp. directamente a la iglesia y su iglesia salta a la oportunidad de recibir esta donación. Después de la transferencia, Jerry NO tendrá que realizar ninguna ganancia o pagar ningún impuesto sobre la transferencia de 20.000 de la población a su iglesia. Además, Jerry recibirá una contribución benéfica por el total de 20.000 de valor justo de mercado de la acción. Y, suponiendo que Jerry también está en el grupo de impuestos de 28, esta deducción de 20.000 contribuciones de caridad generará ahorros de impuestos de 5.600 a Jerry. En el caso Jerrys, su caridad recibió un total de 20.000 con el que llevar a cabo sus obligaciones de caridad, pero la caridad Toms recibió sólo 17.000. Casi 18 menos. Además, Jerry ahorró un total de 5.600 en impuestos sobre su contribución, mientras que Tom sólo ahorró 1.760 en impuestos netos (impuesto de 3.000 sobre la ganancia en la venta de las acciones, menos una deducción de 4.760 impuestos sobre la contribución benéfica) una enorme diferencia de 3.840 en Ahorros de impuestos para Jerry. Así que, en la transacción de Toms, tío Sammy lo hizo. En la transacción de Jerrys, tanto Jerry Y su caridad se hizo. Sólo el tío Sammy era el perdedor. Lo cual está bastante bien. Recuerde que la política fiscal se utiliza a menudo para impulsar la acción social y este es un buen ejemplo. No había nada ilegal o inmoral para Jerry para arreglar sus asuntos con el fin de cumplir con la ley y mantener sus impuestos un mínimo posible, mientras que su caridad con la mayor contribución posible. La Corte Suprema lo ha dicho muchas veces. Y recuerde también que esta técnica puede funcionar para otras contribuciones similares, de 100 a 1 millón, dependiendo de su situación fiscal individual. Así que no creo que usted tiene que estar en la clase de los Ted Turners o Bill Gates del mundo con el fin de hacer la contribución de trabajo apreciado stock para usted desde el punto de vista fiscal. Pero hay algunas precauciones: Si bien este plan funciona para Jerry en el ejemplo anterior, no funcionará si la acción no se ha mantenido durante más de un año. Si las acciones fueran retenidas por un año o menos, las acciones serían tratadas como bienes de renta ordinaria para estos fines, y la deducción de caridad se limitaría al costo de las existencias 5.000. Así que recuerde que si usted está considerando la contribución de la acción apreciada, usted necesita cerciorarse de que las partes se hayan sostenido por más de un año y calificar para la deducción calificada de la acción apreciada. Y, además, si la propiedad en cuestión es OTROS bienes de ingresos ordinarios (tales como inventario), hay limitaciones especiales que se aplican. No sólo eso, si la propiedad de ganancia de capital NO es stock (como obras de arte, joyas, bienes raíces, etc.), existen otras limitaciones especiales que pueden aplicarse a la contribución. Por último, dependiendo de los importes involucrados y el resto de su imagen fiscal para el año, aprovechar estos beneficios fiscales puede desencadenar preocupaciones fiscales mínimas alternativas. Así que antes de hacer cualquier contribución caritativa, asegúrese de que usted está en terreno sólido. Compruebe primero la contribución con su profesional de impuestos. Por lo menos, lea la Publicación 526 del IRS para obtener información adicional sobre las limitaciones de la contribución. Pero hay beneficios fiscales muy reales para el donante caritativo experto en impuestos. No deje pasar em. While donar dinero a causas dignas es algo que creemos que es grande, puede ser mayor aún a donar acciones apreciadas en lugar de efectivo. Las ventajas fiscales pueden valer la pena. Así es como funciona. Lo primero que debes hacer es evaluar cuánto tiempo has tenido la acción. Las acciones mantenidas por un año o menos caen en la categoría de corto plazo, mientras que las acciones mantenidas por más de un año son de largo plazo. A continuación, averiguar el valor justo de mercado de acciones. Esto es lo que recibirías si vendieras la acción el día que hicieras la contribución caritativa. No significa que usted tiene que vender la acción entonces - apenas figura hacia fuera su valor en esa fecha. Con la acción mantenida para el corto plazo, usted puede reclamarla como una contribución, y deducir el valor justo de mercado menos la cantidad que ha apreciado desde youve la sostuvo. En la mayoría de los casos, esto significa que su deducción es básicamente su base de costo inicial para la acción. Por ejemplo, si usted compró acciones para 800, los mantuvo durante un año o menos, y donó el paquete cuando valía 1.000, usted está mirando una deducción 800. No es un plan muy bueno desde el punto de vista fiscal. Sin embargo, si la venta de la acción en el día de la contribución resultaría en una ganancia de capital a largo plazo (lo que significa que mantenía las acciones por más de un año), generalmente puede deducir el valor justo de mercado de las acciones donadas . Ejemplo: Usted ha mantenido 100 acciones por más de un año y las acciones valen 20 cada una en el día en que las donas. Su deducción de contribución caritativa es de 2.000 - no importa a qué precio originalmente compró las acciones. Considere que, si usted compró las acciones hace mucho tiempo en 5 por acción, su ganancia de capital sería en el barrio de 1.500. Al donar la acción, no hay ganancia en la que se gravan. A los 20, el impuesto de 1.500 habría sido de 300. Youre obtener una deducción por una donación de 2.000, y simplemente puede ignorar los impuestos sobre la apreciación. Usted puede pulgar su nariz en tío Sammy para los 300 en los impuestos que usted habría pagado si usted le tenía vendido realmente la acción y donado el efectivo. Las cosas de gran alcance, eh Pero, no se olvide: Los planes mejor-puestos para las contribuciones caritativas podrían retroceder en usted si usted no detallan sus deducciones. Si utiliza la deducción estándar, una contribución caritativa de acciones apreciadas podría no proporcionarle todos los beneficios fiscales que espera. Obviamente, el deseo de hacer una contribución benéfica no debe ser exclusivamente impulsado por los beneficios fiscales, pero siempre es agradable recibir el tratamiento más favorable a los impuestos disponible. Cómo se hace Para donar acciones, sólo tiene que transferir la propiedad de las acciones. Eso puede ser más fácil decirlo que hacerlo, pero no te desanimes. Su corredor puede ayudarle con eso, al igual que la caridad a la que usted está planeando contribuir. En algunos casos, es posible que encuentre que la organización tiene una cuenta con el mismo corredor que utiliza. Eso haría que sea una simple entrada en el libro para que el corredor realice la transferencia. Y asegurar su contribución caritativa. En otros casos, usted puede tener que firmar sobre las acciones reales a la caridad. Eso puede ser un poco más de una molestia. Para usted y la caridad. Si va a esta ruta, asegúrese de que tiene una comprensión de cómo transfiere físicamente las acciones. Tal vez usted puede hablar de su caridad en la apertura de una cuenta con su corredor. Entonces usted estaría de nuevo a la transferencia de libro simple. Youll generalmente encuentran que las organizaciones benéficas son muy fáciles de trabajar con cuando usted les ofrece una donación. Por último, podría considerar la posibilidad de utilizar un fideicomiso comercial de donación caritativa como conducto entre usted y la organización benéfica. Estos fideicomisos le permiten transferir las acciones al fideicomiso, tomar la deducción apropiada por el valor apreciado de las acciones y luego escribir un cheque (del fideicomiso) a la organización benéfica por el monto de donación que le gustaría hacer. El uso de un fideicomiso de regalo es especialmente útil cuando usted tiene una posición grande en una acción (o acciones), pero tiene un número de organizaciones benéficas que desea favorecer con una contribución. Hace el papeleo mucho más fácil de tratar. Muchos fondos mutuos tienen este tipo de fideicomisos disponibles. Un fondo comercial que he usado en el pasado es el Fidelity Charitable Gift Fund. Es posible que desee comprobar esto (y otros), ya que ofrecen algunas ventajas reales desde un punto de vista fiscal, administrativo y de inversión. Qué existencias a dar Si usted está planeando donar la acción, elija cuidadosamente qué partes usted da. Los factores que más deben influir en su decisión son cuánto tiempo has tenido las acciones dadas y si se han apreciado o no (y por cuánto). Si una acción ha caído realmente en valor, por ejemplo, es mejor venderlo para que pueda reclamar la pérdida de capital en su declaración de impuestos. Luego, si lo desea, puede donar el producto de la venta para generar una deducción de contribución. Si las acciones que donar se ha apreciado considerablemente, se dará cuenta de una gran deducción de caridad. Estupendo. Sin embargo, recuerde que sus deducciones totales para este tipo de contribución caritativa generalmente se limitan a 30 de su ingreso bruto ajustado (AGI). Y, a pesar de que puede llevar a cabo (pero no volver) cualquier exceso de la contribución de cinco años, no recibirá el golpe más actual de su dinero si usted contribuye en exceso. Recuerde que hacer una contribución de una acción rids su cartera de ese stock. ¿Es eso lo que quiere hacer Usted podría considerar hacer una contribución de una acción que no sólo ha apreciado, pero también ha caído de su favor porque los fundamentos de la empresa han cambiado. La contribución de una acción que realmente amas puede ser una idea no tan genial, ya que perderás cualquier apreciación futura. La caridad vendrá probablemente la acción que usted done tan pronto como reciba las partes. Por lo tanto, dando una pequeña joya que encontró, pensando que la caridad se beneficiará de su crecimiento futuro, no puede hacer tanto bien como usted espera, y también podría no ser saludable para su cartera. Todo esto forma parte del proceso de gestión de sus inversiones y maximización de sus contribuciones. Es un acto de equilibrio. Por último, si usted tiene un ganador que cree que va a ser un ganador más grande en el futuro, todavía puede hacer una contribución de ese stock y mantenerlo en su cartera. Cómo simplemente comprar de nuevo después de hacer la contribución de caridad. Itll le cuestan los dólares vivos verdaderos para hacerlo, pero usted puede todavía beneficiar grandemente en el funcionamiento largo. Y, usted ni siquiera tiene que esperar más de 30 días antes de comprar de nuevo, ya que las reglas de venta de lavado no se aplican a acciones vendidas con un beneficio. Un pensamiento necio Creemos que las donaciones caritativas son sólo otra parte de la vida de los Tontos. Y, es una buena vida. Parte de ser un tonto es ayudar a otros - y las contribuciones caritativas hacer precisamente eso. Si se hace correctamente, el único perdedor es tío Sammy, y él no está molesto por ser un perdedor aquí. Estas deducciones son otorgadas por la gracia legislativa porque el gobierno se da cuenta de que todo estaba mejor cuando muchos de nosotros hacer contribuciones a nuestras obras de caridad favoritas. Por lo tanto, si usted puede hacer cosas buenas con sus contribuciones, y ahorrar dinero de los impuestos al mismo tiempo, es sin duda algo a considerar. Recuerde, sin embargo, como con todas las cuestiones relacionadas con impuestos, siempre hay detalles a considerar que se relacionan con su situación particular. Youd bien aconsejado consultar la publicación 526 del IRS o un profesional del impuesto para la información adicional, restricciones, y requisitos. Este foro y la información proporcionada aquí no deben ser utilizados como un sustituto de la investigación independiente a fuentes originales de autoridad. The Motley Fool no proporciona asesoramiento legal, contable, fiscal u otro profesional. Si se requiere asistencia legal, fiscal o de otro tipo, se deben buscar los servicios de un profesional competente. Planificación financiera: Regalos El tratamiento tributario es el mismo que lo es para las donaciones de cualquier acción a una organización benéfica cualificada (los regalos de acciones están cubiertos por otro FAQ). Después de haber mantenido la acción durante más de un año, en el momento de la donación obtiene una deducción de impuestos igual al valor justo de mercado de la acción (no a su base de costos). Para las acciones adquiridas a partir de un ejercicio de opción o una compra de ESPP, el período de tenencia comienza el día después del ejercicio / compra, mientras que para acciones restringidas comienza el día después de la adquisición. Para las empresas públicas con un mercado activo en sus acciones, el valor justo de mercado es el promedio entre el alto y el bajo precio de las acciones en la fecha de entrega, a menos que el stock esté sujeto a restricciones de reventa y transferencia. Para el stock de empresas antes de la salida a bolsa, necesita una valoración por tasación o algún otro método de valoración razonable (ver IRS Revenue Ruling 59-60) que enumera los factores de valoración y explica que no se puede usar ninguna fórmula general en cada situación de la empresa privada. La fecha de entrega es cuando la acción es valorada y determina el año de la deducción. Con su declaración de impuestos, necesita presentar el Formulario 8283 del IRS para su contribución sin fines de lucro de caridad. Las instrucciones para el formulario explican las reglas que se aplican cuando se debe obtener e incluir una valoración escrita. Por ejemplo, con una acción negociada no pública de 10.000 o menos (ver Sección B, Parte 1) no se necesita una evaluación, pero la organización debe explicar cómo determinó la valoración. Si la venta de las acciones apreciadas hubiera desencadenado plusvalías a largo plazo, su deducción es de hasta 30 de su ingreso bruto ajustado (20 para las fundaciones familiares), y puede retrasar los montos por este período durante cinco años. El tratamiento tributario de las donaciones de fondos a los fondos recomendados por donantes es similar al de donar acciones a organizaciones de caridad públicas cualificadas. Cuando donas acciones, para implementar la transferencia necesitas la información de la cuenta de corretaje de la caridad, con el número de la DTC (Depository Trust Company) y un número de cuenta. Sus instrucciones a su firma de corretaje deben incluir esta información y cualquier identificación específica del lote. Alerta: Para las donaciones de fin de año, asegúrese de que la transferencia de existencias se complete antes del 31 de diciembre para que cuente para el año fiscal en curso. Para las transferencias electrónicas de su cuenta de corretaje, la donación se registra el día en que es recibida por la organización benéfica / fundación (no cuando aprueba la transferencia). Con el aumento de la actividad de fin de año en las empresas de corretaje, debe planificar sus regalos de stock de fin de año tan pronto como sea posible y mantener una comunicación continua con su agente para asegurarse de que la transferencia se lleva a cabo. Para otras ideas sobre planificación de fin de año, vea otro FAQ. Con un don de caridad de acciones apreciadas a largo plazo, la donación que haces y la deducción que obtienes son mayores de lo que serían si tuvieras que vender las acciones y donar los fondos en efectivo. Esto se debe a que al donar acciones, evita pagar el impuesto sobre las plusvalías. Usted puede (1) donar 100,000 en acciones de la compañía o (2) vender las acciones primero y donar los ingresos. Stock: Usted donar 100.000 en acciones de la empresa que ha mantenido durante al menos un año (10.000 acciones cotizando a 10 por acción que recibió a 1 por acción) a una organización benéfica favorita. Sus 100,000 deducciones de impuestos resultan en ahorros de impuestos de 40,000 (asumiendo una tasa combinada de impuestos federales y estatales sobre sus ingresos). Efectivo: Usted vende 10.000 acciones, por valor de 100.000, y donar el efectivo. En su ganancia de 90.000 (100.000 menos la base de costos de 10.000) usted paga 18.450 en impuestos (15 impuestos federales sobre plusvalías más el impuesto del estado 5.5), resultando en 81.550. Esta cantidad será menor si se activa la tasa impositiva de 20 sobre las ganancias de capital y el impuesto de 3.8 de Medicare. Usted obtiene una deducción de impuestos por la cantidad neta de efectivo que ha donado. Sus ahorros de impuestos son 32.620 (40 de 81.550), 7.380 menos que los ahorros de impuestos con una donación de acciones. Donación de acciones Donación de efectivo